IMPACTO FINANCIERO
Se analizará a continuación con datos reales
el impacto
financiero que se genera para una persona asalariada que devenga un
salario integral de $6.5 millones mensuales, dependiendo de si estuviera
o no obligado a presentar Declaración de Renta. Al convertirse una persona en declarante el efectuar anualmente
cálculos similares a este le permitirá conocer con anticipación el impuesto a
pagar, teniendo la posibilidad de planificar sus
finanzas oportunamente para reducir o diluir en el tiempo ese valor.
Los cálculos no incluyen el
efecto a partir del año 2013 del impuesto de renta mínimo (IMAN)
establecido por la Reforma Tributaria 2012.
Estos cálculos ilustrativos se efectuaron con las tablas de impuestos y retención en
la fuente que estaban vigentes para el año 2009 y la normatividad
anterior a la Reforma Tributaria del 2012, la cual aplica hasta la
Declaración de Renta del 2012. Un salario integral de $6.500.000.oo
mensuales en el año 2009 no obligaba a declarar renta, por lo cual
la columna que muestra el impuesto liquidado para un declarante
se tiene para efectos ilustrativos y de comparación entre el
impuesto a cargo cuando se tiene que declarar renta y cuando no se está
obligado a hacerlo, dado un mismo nivel de ingreso mensual.
Para un no declarante la retención en la fuente se convierte en su
impuesto de renta definitivo, mientras que para un declarante la
retención en la fuente es un anticipo del impuesto que se liquidará
luego en la Declaración de Renta.
| |
NO DECLARANTE
|
DECLARANTE
|
| Salario |
6.500.000 |
6.500.000 |
|
(-)Aporte a
pensiones |
227.500 |
227.500 |
| (-)Parte exenta (25%) |
1.568.125 |
1.568.125 |
| (-)Deducción intereses
vivienda |
0 |
0 |
| (-)Aporte obligatorio por
salud |
182.000 |
182.000 |
| Base retención |
4.522.375 |
4.522.375 |
| Retención mensual |
506.000 |
506.000 |
| Total retención año |
6.072.000 |
6.072.000 |
| DECLARACIÓN DE RENTA |
|
|
| Total ingresos año |
|
78.000.000 |
| (-)Aporte a
pensiones |
|
2.730.000 |
| (-)Parte exenta (25%) |
|
18.817.500 |
| (-)Deducción intereses
vivienda |
|
0 |
| (-)Aporte
obligatorio por salud |
|
2.184.000 |
| Ingreso sujeto a impuesto de
renta |
|
54.268.500 |
| Valor impuesto de renta |
|
6.641.000 |
|
|
|
| Valor anticipo año
2009 |
|
0 |
| Subtotal impuesto a pagar |
|
6.641.000 |
| (-)Retención en la fuente |
|
6.072.000 |
| Impuesto adicional a cargo |
|
569.000 |
| TOTAL IMPUESTOS AÑO |
6.072.000 |
6.641.000 |
| Tasa con respecto al ingreso |
7,78% |
8,51% |
En el ejemplo anterior se trabajó con la alternativa que genera mayor retención en la
fuente mensual. Si la retención en la fuente de esta persona es
menor que la indicada en el ejemplo será necesario que al momento de
presentar la Declaración de Renta complete el valor faltante con
respecto al impuesto liquidado en ella (en este caso serían $569.000.oo).
Observe también que el impuesto total del año equivale en este ejemplo a
1,02 sueldos mensuales ($6,6/$6,5).
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